INNOVA Research Journal, ISSN 2477-9024  
Septiembre-Diciembre, 2019). Vol. 4, No.3 pp. 94-107  
(
DOI: https://doi.org/10.33890/innova.v4.n3.2019.963  
URL: http://revistas.uide.edu.ec/index.php/innova/index  
Correo: innova@uide.edu.ec  
El Balanced Scorecard en el Desarrollo de los Negocios Familiares  
The Balanced Scorecard in the Development of Family Businesses  
Julio Cesar Méndez Bravo  
Universidad de Guayaquil, Ecuador  
Universidad Internacional del Ecuador, Ecuador  
Haybee Jossety Ayala Briones  
Universidad de Guayaquil, Ecuador  
Tania Yolanda Palacios Sarmiento  
Universidad Internacional del Ecuador, Ecuador  
Autor corresponsal: julio.mendezb@ug.edu.ec, haybeeayala@gmail.com, tapalaciossa@uide.edu.ec  
Fecha de recepción: 25 de febrero del 2019 - Fecha de aceptación: 27 de agosto del 2019  
Resumen: Las empresas familiares son las unidades de negocio más antiguas en el mundo  
empresarial, este tipo de empresas son de gran importancia dentro de un país porque dinamizan la  
economía y generan empleo. La subsistencia de este tipo de empresas a largo plazo es muy  
importante, sin embargo, gran parte de este tipo de negocios familiares llegan a fracasar antes de  
cumplir los 5 años de vida. Por ello es necesario el desarrollo e implementación de un sistema de  
gestión que logre identificar los problemas y ayude a mejorarlos, el Balanced Scorecard (BSC) es  
la herramienta de gestión más adecuada para solucionar problemas y ayudar a gestionar este tipo  
de organizaciones. El presente trabajo realizo una revisión literaria de investigaciones de alto  
impacto, permitiendo determinar al BSC como la mejor opción al momento de realizar la  
planificación y control de las actividades en las organizaciones, mejorando las expectativas de  
sostenibilidad y crecimiento en las organizaciones.  
Palabras claves: empresas familiares; balanced scorecard; gestión; mejora continua;  
rentabilidad  
Abstract: Family businesses are the oldest business units in the business world, these types of  
businesses are of great importance within a country because they boost the economy and  
employment results. The subsistence of this type of long-term business is very important, however,  
a large part of this type of family business fails before reaching the age of 5. Therefore, it is  
necessary to develop and implement the network management system to identify problems and  
help improve, the Balanced Scorecard (BSC) is the most appropriate management tool to solve  
problems and help manage this type of organizations. The present work is a literary review of high  
impact research can be determined in the BSC as the best option at the time of planning and control  
of activities in organizations, improving expectations of sustainability and growth in organizations.  
Keywords: family businesses; balanced scorecard; management; continuous improvement;  
profitability  
Esta obra se comparte bajo la licencia Creative Common Atribución-No Comercial 4.0 International (CC BY-NC 4.0)  
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INNOVA Research Journal 2019, Vol 4, No. 3, pp. 94-107  
Introducción  
Las empresas familiares captan alrededor del 51% del Producto Interno Bruto y son las  
generadoras de empleo y mueven constantemente la economía de un país (Camino & Bermúdez,  
2
018). Jaramillo (2002) en su artículo “Las empresas familiares frente a la implementación de  
sistemas de control” mencionó a los autores Amat (2000) y Jaramillo (1998) definieron a las  
empresas familiares como organizaciones privadas de negocios cuya característica principal es la  
transferencia de la propiedad a manos de un familiar y estas nacen en consecuencia de las  
necesidades propias de la familia. En estas organizaciones la familia es la fuente inicial de mano  
de obra. En el artículo “Empresas de familia: conceptos y modelos para su análisis”, Molina,  
Botero & Montoya (2016) elaboraron una tabla en la cual tomaron diferentes definiciones de lo  
que es una empresa familiar de diferentes autores, mencionando a este tipo de empresas como  
una empresa en la que una familia posee la mayoría del capital y tiene el control total, además,  
los miembros de la familia forman parte de la dirección e intervienen en la toma de decisiones.  
Mendoza, Hernández & Salazar (2010) citando a Ibrahim, Angelidis & Parsa (2008)  
indicaron que las empresas familiares tienen características que generan mayores ventajas  
competitivas, las cuales están enfocadas al cliente, a la calidad y son más activas dentro de la  
comunidad. Las características que distinguen a las empresas familiares de las PYMES  
(Pequeñas y Medianas Empresas) y otras empresas no familiares son la dirección, control y  
gestión de la empresa (Molina, Botero, & Montoya, 2016). Para el desarrollo del presente trabajo  
se consideraron trabajos e investigaciones referente a las PYMES y las empresas familiares.  
Considerando que existen diferentes definiciones de empresa familiar, autores como Camino &  
Bermúdez (2018) y Vallejo (2005) los cuales concluyeron que, a pesar de múltiples aportaciones,  
la definición del término empresa familiar aun no es unánime ya que su definición depende de  
ciertos factores que la caractericen como empresa familiar. Bañegil, Barroso y Tato (2011)  
indicaron que la empresa familiar es una organización social de gran complejidad, donde  
conviven la empresa y la familia. Operativamente, de acuerdo con Lozano (2000), la empresa  
familiar también puede definirse como un tipo de unidad empresarial que suele operar a partir de  
la disponibilidad de capital y trabajo de origen familiar o doméstico. Por consiguiente, para el  
presente trabajo se definirá a la empresa familiar como la unidad económica básica generadora  
de desarrollo económico y social, basados en capital, recursos y administración familiar.  
Las grandes empresas surgen de negocios familiares, en la actualidad la competencia es  
cada vez más fuerte y las exigencias de los clientes es creciente. Basados en el trabajo de Camino  
&
Bermúdez (2018) titulado Empresas familiares en el Ecuador: Definición y aplicación  
metodológica, se puede establecer que en el Ecuador la presencia de empresas familiares tiene  
como visión común: ser exitosos y rentables, ya que de ello dependerá el futuro y el crecimiento  
económico de la familia. Basados en la información previa, el presente trabajo plantea la  
siguiente interrogante: “¿Cómo los negocios familiares pueden llegar al éxito mediante la  
implementación de BSC?”; si bien es cierto las empresas familiares son emprendedores, pero  
este desconocimiento es el principal problema del fracaso en los negocios y los  
emprendimientos, entre los cuales se puede presentar la inadecuada ejecución y gestión de las  
empresas (Sánchez & Araujo, 2016).  
Esta obra se comparte bajo la licencia Creative Common Atribución-No Comercial 4.0 International (CC BY-NC 4.0)  
Revista de la Universidad Internacional del Ecuador. URL: https://www.uide.edu.ec/  
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INNOVA Research Journal 2019, Vol 4, No. 3, pp. 94-107  
Las empresas familiares y no familiares deben saber que en este tiempo (era de la  
información) el éxito de las empresas se basa en la calidad de la organización mediante la  
satisfacción de las necesidades de los clientes respecto a sus exigencias y requerimientos. El  
BSC permite conocer de una forma integrada, balanceada y estratégica, el desempeño de una  
organización mediante un conjunto coherente de indicadores agrupados en cuatro perspectivas,  
lo que permite ver a la organización en su conjunto (Martínez, 2011). Esta herramienta  
metodológica fue desarrollada por Kaplan y Norton a principios de los años 90 siendo una  
herramienta utilizada a lo largo de los últimos años por muchas organizaciones (Sánchez &  
Araujo, 2016). El BSC no se limita al tamaño de la empresa ni a su sector de actividad o etapa de  
ciclo de vida. El BSC es una herramienta de gestión que ayuda a una empresa a cumplir su  
visión, a través de la ejecución de objetivos estratégicos los cuales están enfocados  
principalmente a la generación de valor (Quintero & Osorio, 2018). El BSC identifica  
indicadores financieros y no financieros que ayudaran a formular estrategias para alcanzar la  
visión propuesta por la empresa.  
Arias, Castaño & Lanzas (2005) mencionaron que el BSC es una herramienta que tiene  
como objetivo, desarrollar estrategias de cualquier tipo de empresa u organización en forma  
integral, balanceada y estratégica. Esta herramienta permite el direccionamiento de una  
organización de forma proactiva (Montoya & Bárbaro, 2011).  
La Empresa Familiar  
La empresa familiar es la estructura productiva más antigua de la humanidad,  
representando un rol importante en la economía del país (Camino & Bermúdez, 2018). Basco  
(
2006) mencionó al autor Colli (2003) quien indicó que las empresas familiares han tenido un  
espacio sobresaliente antes y durante la revolución industrial. La característica de estas empresas  
es que los miembros de la organización comparten la sangre, trabajo y propiedad y que la mano  
de obra principal es la familia. Para Goyzueía (2013) las empresas familiares son esenciales para  
el desarrollo económico de un país, por lo que deberían de incrementar su actividad económica y  
comunicación empresarial, lo que les permitirá subsistir y ser sostenibles en el tiempo.  
En este artículo se tomaron las definiciones dadas por los autores Grabinsky & Steider  
(
2000) que la definieron como la empresa cuya propiedad, dirección y control de las operaciones  
está en manos de una familia siendo ellos quienes toman las decisiones básicas estratégicas y  
operativas y asumen por completo la responsabilidad de sus acciones y Vélez (2008) quien  
mencionó que es aquella en cual las personas de una o más familias ligadas por vínculos de  
parentesco poseen suficiente propiedad accionaria de la empresa, el control de decisiones y  
aplican un modelo de gestión interdependiente con el proceso de sucesión. Mundialmente las  
empresas familiares representan más de dos tercios de todas las compañías existentes,  
convirtiéndose en pilares fundamentales en el desarrollo económico y social de los países y  
siendo estas las que generan empleo (Camino & Bermúdez, 2018).  
Una característica interesante de estas empresas es que tienen más partes interesadas y  
mayor número de interrelaciones entre ellas, los accionistas de las empresas familiares tienen un  
compromiso distinto con la empresa y los ciclos de evolución y el desarrollo de la empresa  
cambian en base a las necesidades de la familia (Molina, Botero, & Montoya, 2016). En este tipo  
Esta obra se comparte bajo la licencia Creative Common Atribución-No Comercial 4.0 International (CC BY-NC 4.0)  
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INNOVA Research Journal 2019, Vol 4, No. 3, pp. 94-107  
de organizaciones hay una relación directa entre la empresa y la familia es decir si algo afecta a  
la empresa también afectara a la familia y viceversa. La influencia de la familia en estas  
empresas mayormente en Latinoamérica es muy importante (Goyzueía, 2013).  
Es importante conocer que se puede confundir a la empresa familiar con una PYMES, sin  
embargo, ambos términos pueden ser relacionados, pero no considerarlos como iguales. Las  
distinciones que separan estos tipos de organizaciones con otras es la manera en la que formulan  
y ejecutan la estrategia (Molina, Botero, & Montoya, 2016), una característica que logra  
diferenciarlas es como está formada y llevada la dirección, control y gestión de la misma. Al ser  
la empresa familiar una PYMES se la considera como la especie empresarial en el mundo más  
ágil y más capaz de competir en el actual entorno cambiante (era de la información) y capaz de  
adaptarse a cambios en su entorno. Una empresa familiar puede ser una PYMES, pero no toda  
PYMES puede ser una empresa familiar.  
Aíra (2016) mencionó que la empresa familiar es aún más rentable que las empresas no  
familiares por el nivel de compromiso y rapidez en la toma de decisión, este tipo de empresas  
son tan importantes porque mueven constantemente la economía del país y son tomadas como  
patrimonio en el núcleo familiar, la empresa familiar se destaca porque quienes crearon la  
empresa tienen una visión a largo plazo, ya que su legado es para las generaciones futuras con el  
fin de seguir generando beneficios. Para Aíra (2016) en relación a Goyzueía (2013) la empresa  
familiar se destaca por su capacidad de mantener su crecimiento a largo plazo y por haber  
superado problemas como la sucesión, rivalidad y falta de profesionalismo. Como se puede  
apreciar la necesidad de mantenerse y generar una sostenibilidad en el mercado ha obligado a la  
evolución de las empresas familiares.  
En Ecuador la mayoría de empresas son de propiedad familiar, no hay que limitar el  
tamaño de la empresa familiar ya que esta puede ser pequeña o grande incluso las grandes  
organizaciones nacieron como empresas familiares tales como Walmart. Camino & Bermúdez  
(
2018) mencionaron que “En Ecuador, según un estudio de la Empresa Familiar de Ecuador  
realizado por la Universidad de Especialidades Espíritu Santo (UEES), el 90,5% de las empresas  
ecuatorianas registradas en la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros tienen una  
estructura de tipo familiar. Un 7,9% de las empresas son de propiedad dispersa no familiar y el  
1
,7% de propiedad desconocida. Adicionalmente, del conjunto de grandes empresas,  
considerando las empresas que poseen una nómina igual o superior a los 250 empleados, el  
5,9% son de propiedad familiar, mientras que, en el segmento de empresas medianas este tipo  
6
de estructura representa un 88%, finalmente, las empresas pequeñas y microempresas  
representan más del 90% como empresas familiares” p. 48. Se puede establecer que el impacto  
que tiene este tipo de empresa en el Ecuador es relevante en su desarrollo económico, razón por  
la cual se hace necesario la implementación de una herramienta que permita su sostenibilidad y  
crecimiento.  
A continuación, en la Tabla 1 se pueden apreciar investigaciones de empresas familiares  
y del BSC de forma separada, así como investigaciones que presentan al BSC como una  
herramienta favorable para el desarrollo de las actividades de las empresas familiares.  
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INNOVA Research Journal 2019, Vol 4, No. 3, pp. 94-107  
Tabla 1: Análisis del Balanced Scorecard y Las empresas familiares  
Autor  
Paper  
Objetivo del Paper  
Conclusión  
Camino,  
S. &  
Empresas Familiares  
en el Ecuador:  
Construir una metodología que  
permita diferenciar a las empresas adecuan a la definición propuesta  
Las empresas ecuatorianas se  
Bermúdez, Definición y aplicación según su estructura de propiedad.  
demostrando que la mayoría de  
N. (2018)  
metodológica. X-  
Aportar en la literatura la  
empresas en el Ecuador son de tipo  
Pendientes Económicos, definición de una empresa familiar familiar  
vol. 2(3), pp. 46-72  
y no familiar y sus diferencias  
Quintero,  
L. &  
Osorio, L.  
Balanced Scorecard  
Analizar la pertinencia del BSC  
El BSC es una herramienta de gran  
utilidad y su implementación tiene  
un efecto positivo y necesario dentro  
de las organizaciones en crisis.  
como herramienta para en empresas en crisis, mediante  
las empresas en estado una exploración documental que  
de crisis. Revista CEA, posibilite comprender las  
(
2018)  
vol.4 (8), pp. 75-94  
oportunidades que brinda esta  
herramienta.  
Proaño,  
H., Gisbert, enfocada a los  
V. & Pérez, problemas de empresas empresas familiares y cuáles son  
E. (2017)  
Mejora continua  
Identificar los principales  
problemas que existen en las  
Los lazos que comparten las  
empresas familiares dificultan la  
toma de acciones y reclamaciones en  
cuanto a la gestión y administración  
de ellas, se presenta al BSC para  
mejorar la organización y optimizar  
sus procesos y gestión  
familiares. 3C Empresa, las que dificultan la solución de  
investigación y  
pensamiento crítico,  
Edición Especial, pp.  
problemas, el artículo pretende  
mejorar la gestión de estas  
empresas.  
2
9-38  
Suárez, F.  
&
Análisis de la  
aplicación del Balanced aplicación del BSC como  
Desarrollar un análisis de la  
El BSC permitió identificar las  
necesidades y los principales  
Gonzáles,  
M. (2017)  
Scorecard Como  
herramienta de  
diagnóstico adaptada a  
microempresa. Revista  
de economía &  
herramienta para el diagnóstico de problemas de estas unidades. Es muy  
las microempresas a fin de que flexible y tiene una capacidad de  
estas unidades productivas puedan adaptación que brinda un panorama  
contar con los beneficios de esta  
metodología  
a la hora de medir el desempeño de  
la organización, permite al  
emprendedor un abanico de usos de  
esta herramienta.  
administración, vol.  
1
4(1), pp. 99-110  
Aira, M.  
La sucesion exitosa en  
Establecer las características  
Con una adecuada definición de  
(
2016)  
las empresas Familiares. requeridas para la sucesión exitosa las empresas familiares, sus  
Orbis.Revista Cientifica en empresas familiares del Estado características, señalo que la  
Electronica de Ciencias Carabobo.  
Humanas, vol.11(33),  
pp. 82-104  
sucesión exitosa de estas empresas  
tiene relación con la parte afectiva  
de ellos además de características  
que deben tener los miembros de la  
familia.  
Quejada,  
Empresas familiares:  
Presenta aspectos conceptuales,  
Las EF son motores de valor  
R. & Ávila, conceptos, teorias y  
teóricos, históricos y estructurales, agregado y crecimiento, sin  
J. (2016)  
estructuras. Revista de  
Escuela de  
de las empresas familiares. Se  
destaca el rol que desempeñan en  
embargo, la debilidad de la sucesión  
puede llegar a afectar su  
Administracion de  
materia de generación de empleo y característica de contribuir a la  
Negocios,(81), pp. 149- riqueza.  
58  
dinamización y sostenibilidad de las  
ellas.  
1
Esta obra se comparte bajo la licencia Creative Common Atribución-No Comercial 4.0 International (CC BY-NC 4.0)  
Revista de la Universidad Internacional del Ecuador. URL: https://www.uide.edu.ec/  
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INNOVA Research Journal 2019, Vol 4, No. 3, pp. 94-107  
Autor  
Paper  
Objetivo del Paper  
Conclusión  
Ruiz, F.,  
Concepto de familia  
Mostrar cómo a pesar de los  
A pesar de los cambios sociales  
ocurridos, la red familiar es aun  
Saldaña, Y., en la cultura mexicana y cambios en las normas sociales  
Gaona, L.  
Jacobo,  
D. (2016)  
su impacto en la  
que regulan el comportamiento del considerablemente extensa y las  
individuo, el concepto de familia relaciones se caracterizan por ser  
aún está enraizado en la cultura del continuas a través del tiempo. Para  
&
empresa familiar.  
Revista Internacional  
Administración y  
mexicano y explica cómo dicho  
el autor las decisiones tienen un gran  
impacto y pueden afectar la  
rentabilidad y continuidad del  
negocio.  
Finanzas, vol.9 (5), pp. concepto puede impactar la  
1
5-25  
dinámica y continuidad de la  
empresa familiar  
Sánchez,  
J. & Araújo, para emprendedores:  
Balanced Scorecard  
Desarrollar un modelo que parte  
de la necesidad de disponer del  
Los emprendedores deben tomar  
en cuenta y usar el BSC junto con el  
P. (2016)  
Desde el modelo canvas BSC y relacionar ese diseño con el modelo Canvas porque estas dos  
al Cuadro de Mando  
Integral. Revista de la  
facultad de ciencias  
economicas de la  
modelo Canvas señalando su  
mutua necesidad.  
herramientas permiten poner en  
marcha el negocio y reducir el riesgo  
de fracaso en los primeros años de  
vida de la empresa.  
Universidad Militar de  
Nueva Granada,  
XXIV(1), pp. 37-47  
Amat, O.,  
Banchieri,  
L. &  
La implementación del Determinar la importancia de la  
La implementación del BSC es un  
proyecto que tiene viabilidad en esta  
cuadro de mando  
implantación de un Cuadro de  
integral en el sector  
Mando Integral (CMI) para poder organización. El autor menciona que  
Campa-  
Planas, F.  
agroalimentario: El caso monitorear la referida estrategia.  
del grupo alimentario  
Guissona. Revista de la  
en caso de implementar el BSC se  
debería estudiar los resultados  
obtenidos del mismo.  
(
2016)  
facultad de ciencias  
económicas, vol.24 (1),  
pp. 25-36  
Goyzueía,  
S. (2013)  
Modelo de gestión  
para las empresas con  
perspectivas de  
Abordar la dinámica de la  
empresa familiar y de esta manera importantes en la economía del país  
poder presentar un modelo de sin embargo, presentan  
Las empresas familiares son muy  
crecimiento y  
sostenibilidad.  
gestión que asegure el crecimiento, inconvenientes que las pueden llevar  
permanencia y continuidad de este al fracaso, por lo cual se diseñó un  
Perspectivas,  
vol.16(31), pp. 87-132  
tipo de empresas.  
modelo de gestión para este tipo de  
empresas.  
Montoya,  
C. &  
Bárbaro, J. system and its  
The Balanced  
Scorecard as a control  
Analizar su aplicación en el  
ámbito bibliotecario desde sus  
cuatro perspectivas: cliente,  
financiera, procesos internos y  
El BSC es un instrumento práctico  
y útil para las unidades de  
información; no es la solución a  
todos sus puntos débiles, pero brinda  
(
2011)  
application as  
evaluation tool in the  
library environment.  
aprendizaje, y crecimiento. Con el la posibilidad de mejorar los  
fin de demostrar su utilidad en las aspectos estratégicos al establecer  
Revista Interoamericana unidades de información y la  
las relaciones causa-efecto entre los  
objetivos y los indicadores en sus  
cuatro perspectivas.  
de Bibliotecnología,  
construcción de modelos de  
gestión.  
vol.34 (1), pp. 35-47  
Esta obra se comparte bajo la licencia Creative Common Atribución-No Comercial 4.0 International (CC BY-NC 4.0)  
Revista de la Universidad Internacional del Ecuador. URL: https://www.uide.edu.ec/  
99  
INNOVA Research Journal 2019, Vol 4, No. 3, pp. 94-107  
Autor  
Paper  
Objetivo del Paper  
Conclusión  
Sánchez,  
F. (2010)  
El Balanced Scorecard  
como herramienta de  
gestión en las  
Exponer brevemente la  
importancia del Balanced  
Scorecard como herramienta de  
El BSC puede ayudar a planificar,  
entender y comunicar mejor las  
estrategias organizacionales, y a  
organizaciones del siglo gestión y modelo de planificación gestionar la visión más globalmente  
XXI. Gestión y  
desarrollo de la  
que permite alinear la organización y a largo plazo.  
con su estrategia.  
Universidad de  
Buenaventura-Cali, Vol.  
7
(2), pp. 123-132  
Esparza,  
J., García,  
D. &  
Duréndez,  
A. (2009)  
Gestión estratégica y  
competitiva de las  
empresas familiares  
turísticas mexicanas: Un micro, pequeñas y medianas  
estudio empírico.  
Analizar las principales  
diferencias de la gestión  
estratégica y competitiva de las  
Las Empresas Familiares hacen  
uso de diferentes factores de  
competitividad y herramientas de  
gestión se encontraron con algunas  
debilidades que Empresas Familiares  
deberían subsanar.  
empresas (Mi Pyme) familiares y  
no familiares  
Revista EAN, (66), pp.  
5
-30  
Cordova,  
L. (2008)  
Aplicación del  
Identificar al Balanced Scorecard  
como herramienta de gestión en las para estas empresas la cual contiene  
MI Pymes siendo esta que ayuda a la relación y análisis de las 4  
enfrentar con éxito el entorno  
competitivo.  
Se construye el modelo de gestión  
Balanced Scorecard  
como metodología de  
gestión en las MYPES  
Y PYMES peruanas.  
Ingeniería Industrial,  
perspectivas del BSD, se definen los  
objetivos y los indicadores que  
ayudaran a llegar a ellos y por  
consiguiente el autor revelo los  
resultados de cada indicador.  
(
26), pp. 85-97  
Craig, J.  
Balanced Scorecards  
La herramienta de medición y  
gestión conocida como Balanced  
La escala F-PEC proporciona  
cómo las empresas familiares  
&
Moores, to drive the strategic  
K. (2005)  
planning of family  
Business (Esparza,  
García, & Duréndez,  
Scorecard (BSC) y cómo se puede pueden profesionalizar su gestión.  
aplicar en el contexto de la  
empresa familiar.  
2
009). Family Business  
Review, vol.18 (2), pp.  
05-122  
1
El Balanced Scorecard  
El BSC es una herramienta diseñada por Kaplan y Norton a principios de los años 90  
siendo una herramienta utilizada a lo largo de los últimos años por diferentes organizaciones  
(Sánchez & Araujo, 2016). Montoya & Bárbaro (2011) citando a Torres (2002), indicó que el  
trabajo de los profesores fue un gran aporte a la gestión organizacional de las empresas. El BSC  
se da a conocer como una herramienta de gestión estratégica que permite tener bajo control y  
relacionadas todas aquellas medidas que representan las variables claves para dirigir un negocio.  
Identifica indicadores financieros y no financieros que ayudaran a formular estrategias para  
alcanzar la visión propuesta por la empresa.  
El BSC es un modelo de gestión que ayuda a una empresa a cumplir su visión, a través de  
la ejecución de unos objetivos, los cuales están enfocados principalmente a la generación de  
Esta obra se comparte bajo la licencia Creative Common Atribución-No Comercial 4.0 International (CC BY-NC 4.0)  
Revista de la Universidad Internacional del Ecuador. URL: https://www.uide.edu.ec/  
100  
INNOVA Research Journal 2019, Vol 4, No. 3, pp. 94-107  
valor (Quintero & Osorio, 2018). También se puede indicar que proporciona mecanismos  
necesarios para orientar a la organización hacia su estrategia (Arias, Castaño, & Lanzas, 2005).  
En la investigación desarrollada por Kaplan y Norton en 12 empresas, evidenciaron que dichas  
empresas solo se fijaban en indicadores financieros como medida de desempeño de la  
organización y que en base a ella formulaban las estrategias y tomaban las decisiones, el BSC  
menciona que los indicadores financieros sirven para medir las actividades efectuadas en esa  
área y que son complementadas por otras medidas de desempeño para la organización. Por ello el  
BSC no busca reemplazar las mediciones tradicionales sino complementarlas (Arias, Castaño, &  
Lanzas, 2005).  
En esta nueva era (era de la información) los administradores comprenden que los activos  
tangibles e intangibles son factores que permiten que una organización desarrolle diversas  
características que le permitirán generar un mayor nivel de competencia y estabilidad en el  
mercado (Quintero & Osorio, 2018). La implementación del BSC moviliza al personal de las  
organizaciones hacia el pleno conocimiento de la misión, canalizando para ello sus energías,  
habilidades y conocimiento específico en la organización hacia el logro de metas estratégicas de  
largo plazo, permite tanto guiar el desempeño actual como apuntar al desempeño futuro  
(Sánchez, 2010).  
El BSC permite el direccionamiento de una organización de forma proactiva y esta no se  
limita al tipo de empresa, tamaño o propósito (Montoya & Bárbaro, 2011). El BSC se lo ha  
aplicado en diferentes tipos de organizaciones, sea en su tamaño, gestión, propósito y estado  
(rentable o en crisis). Al aplicar el BSC se logra simplificar la gestión, priorizar lo importante,  
alinear la organización y promover la importancia sobre ellos, además de una mejora exhaustiva  
dentro de la misma, un personal comprometido y eficiente (Sánchez, 2010). Según Fernández  
(
2001) el BSC permite identificar las actividades y recursos ineficientes dentro de la  
organización, obligando a una reestructuración, con el fin de mejorar sustancialmente los  
procesos y llegar a la mejora continua.  
El BSC mide el desempeño a través de indicadores que se establecen a partir de cuatro  
perspectivas: financiero, cliente, procesos internos y aprendizaje y crecimiento, estas cuatro  
perspectivas interactúan entre sí y con el diseño de objetivos cooperan para cumplir con el  
objetivo general que se haya planteado la organización. Por lo tanto, el BSC permite ver a la  
organización como un todo (Sánchez & Araujo, 2016).  
La importancia del BSC radica en que es una herramienta que favorece a la  
administración de las empresas, mejora los procesos, alinea al personal al logro de la visión  
permitiendo trabajar como un solo ente donde todos sus elementos aportan al crecimiento y  
cumplimiento de metas planteadas. Muchas organizaciones han afirmado el éxito que se han  
propuesto como organización, lo han alcanzado debido a la implementación de esta herramienta  
(Quintero & Osorio, 2018).  
Las Empresa Familiar y su Relación con el BSC  
Goyzueía (2013) así como Santamaría & Pico (2015) mencionaron que muchos creen que  
las empresas familiares logran mantener el éxito a largo plazo sin embargo hay otros autores  
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como Rodríguez (1997), Valda (2012), Gavica y Garay (2012) mencionaron que estas  
organizaciones no logran subsistir a largo plazo debido a que afrontan dificultades como la  
sucesión, carencia de un adecuado sistema administrativo, operaciones con sistemas  
inadecuados, manejo ineficiente de los recursos y el control de la familia. Basados en lo antes  
citado, se puede establecer que las empresas familiares deben de buscar subsistir y ser  
sostenibles en el tiempo, ya que son un factor determinante en el desarrollo social y económico  
de un país. La implementación del BSC como herramienta de gestión, permitirá dicho  
sostenimiento.  
Al analizar la relación entre las empresas familiares y el BSC se puede establecer que el  
BSC al ser una herramienta de gestión que permite tener bajo control y relacionadas todas  
aquellas medidas que representan las variables claves para dirigir un negocio; que permite  
direccionar la empresa de forma proactiva y moviliza a la gente al pleno logro de la misión y  
alcanzar la visión de la empresa, el BSC se debe convertir en la herramienta adecuada para  
ayudar y mejorar las organizaciones de tipo familiar permitiendo alcanzar el éxito y solucionar  
los problemas adyacentes (Kaplan & Norton, 2011).  
Altair (2005) mencionó que el presente y el futuro inmediato del BSC es el convertirse en  
una herramienta clave para la gestión del cambio estratégico en las organizaciones, un nuevo  
instrumento de gestión empresarial que permita adaptarse rápidamente a los frecuentes cambios  
de dirección estratégica causados por un entorno competitivo cada vez más demandante.  
De acuerdo con Hudson, Smart y Bourne (2001) una de las ventajas que poseen las  
empresas familiares pequeñas al momento de implementar el BSC es que su estructura plana y  
menos burocrática le permite reaccionar más rápidamente a los cambios, que las empresas  
grandes. Adicionalmente, Andersen, Cobbold y Lawrie (2001) indicaron que este tipo de  
empresas tienen un mayor grado de flexibilidad e innovación frente a las demás organizaciones.  
Por su parte Von Bergen y Benco (2004) mencionaron que las pequeñas empresas familiares  
requieren una cantidad minina de información para poder implementar el BSC y poder medir su  
desempeño.  
Por consiguiente, la eficiente implementación del BSC en una empresa familiar estará  
condicionada a la adecuada implementación por parte de quienes la dirigen, lo que hace  
necesario entender la relevancia de lo que se desea medir según cada perspectiva. Por ello a  
continuación muestra en la Tabla 2 las preguntas que deben de responder en cada perspectiva  
según la conclusión de Sánchez (2010).  
Tabla 2: Preguntas y Enfoques Estratégicos por Perspectivas  
Perspectiva  
Perspectiva  
Financiera  
Pregunta  
Enfoque estratégico  
Análisis de las estrategias de crecimiento, rentabilidad y  
riesgo, vistas desde la perspectiva del accionista  
¿Cómo nos vemos a  
los ojos de los  
accionistas?  
Perspectiva  
Cliente  
¿Cómo nos ven los  
clientes?  
La estrategia para crear valor, diferenciación y como cubre la  
demanda desde la perspectiva del cliente.  
Perspectiva  
Procesos Internos  
¿En qué debemos  
sobresalir?  
Análisis estratégico de los distintos procesos del negocio que  
crean satisfacción para el cliente y los accionistas  
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Perspectiva  
Pregunta  
Enfoque estratégico  
Perspectiva  
Desarrollo y  
Aprendizaje  
¿Podemos continuar  
mejorando y creando  
valor?  
Estrategias para crear un clima que soporte el cambio, la  
innovación y el crecimiento organizacional, con una buena  
comunicación y recurso humano.  
Nota: Tabla elaborada mediante la adaptación de Sánchez (2010) y Montoya, Castaño & Lanzas (2005)  
Las preguntas y el enfoque estratégico de las perspectivas del BSC proporcionan un  
panorama claro sobre lo que se debe realizar en cada perspectiva, con ello es importante  
considerar los siguientes puntos que lograran la implementación eficiente del BSC:  
Se debe de definir de forma clara y precisa la misión, visión y valores según las  
necesidades y realidad de la organización.  
Tener claro el contexto actual de la organización, sus aspectos internos y externos  
(Peñaherrera, Ortiz, & Herrera, 2017).  
Definir los objetivos estratégicos según cada perspectiva, sin olvidar el objetivo general de  
la organización.  
Establecer las estrategias acordes al planteamiento de los objetivos estratégicos de cada  
perspectiva.  
Construcción del mapa estratégico para poder visualizar como se vinculan los objetivos  
estratégicos.  
Determinar indicadores que permitan medir el cumplimiento de los objetivos.  
Construir programas e iniciativas, parten de los objetivos estratégicos.  
Asignar responsabilidades y recursos para el cumplimiento de los objetivos.  
Desarrollar una hoja de ruta donde se establezcan las acciones de mejora en caso que no se  
cumplan los indicadores.  
La Figura 1 presenta un ejemplo de mapa estratégico y resume la relación que existe entre  
las perspectivas con sus respectivos objetivos estratégicos y con sus indicadores las flechas  
verticales muestran como los objetivos estratégicos pese a que pertenecen a diferentes  
perspectivas, muestran la relación que tienen entre sí, ya que el cumplimiento de un objetivo  
estratégico de una perspectiva, puede depender del cumplimiento de otro objetivo estratégico de  
una perspectiva diferente; de la misma forma las flechas horizontales muestran la relación de las  
perspectivas con sus respectivos objetivos estratégicos y con sus indicadores. Es interesante  
observar como el desarrollo del mapa estratégico resume todas las actividades desarrolladas y  
mostrar la interacción que se generan entre perspectivas.  
El BSC ayudará al desarrollo de las tareas para alcanzar los objetivos y metas  
seguidamente en la gestión ayudará a simplificar todo y priorizar lo importante, maximizar los  
recursos y optimizar los tiempos de los procesos además permitirá canalizar las habilidades del  
personal de la organización hacia el cumplimiento de las tareas dentro las estrategias planteadas  
por cada perspectiva del BSC (Belloso, Ramón, & Flórez, 2016).  
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Figura 1. Mapa Estratégico. Relación Objetivos Estratégicos e Indicadores  
Metodología de la Investigación  
En el desarrollo del presente artículo se empleó la metodología de la revisión literaria,  
la cual consiste en extraer y recopilar la información relevante sobre variables a analizar desde  
diferentes perspectivas para generar nuevo conocimiento (Cortés & León, 2004). Para la presente  
investigación se empleó papers de revistas de alto impacto publicadas entre 1992 y 2018. La  
búsqueda bibliográfica se realizó a través de buscadores y base de datos académicas  
multidisciplinarias de algunas universidades y de revistas. Se tomaron como referencias artículos  
y libros referentes a los temas a discutir como son la empresa familiar, el BSC y gestión, además  
se debe mencionar que se utilizó como guía metodológica la investigación desarrollada por  
Dueñas, Perdomo, & Villa (2014).  
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Conclusiones  
Basado en la revisión literaria, el BSC es una herramienta que es utilizada para la gestión,  
medición y control en las organizaciones, sin importar el tamaño, tipo u oficio. Permite a las  
organizaciones equilibrar y gestionar todas las partes que conforman la organización,  
direccionando a todos al cumplimiento de la visión de la misma. Como menciono Scaramussa  
(
2010), el BSC es un sistema completo de gerencia que permite la integración tanto de aspectos  
del direccionamiento estratégico, como la misma evaluación de desempeño que ha tenido el  
negocio. Se puede concluir que el BSC es la herramienta ideal para ayudar al desarrollo del buen  
desempeño y sostenibilidad en las organizaciones, puede ejercer el mismo impacto en las  
empresas familiares. El aporte que brinda la presente investigación mediante la revisión literaria,  
es evidenciar y sugerir la implementación del BSC como la herramienta de gestión que permitirá  
de gestionar de forma eficiente el cumplimiento de los objetivos estratégicos que se planteen las  
empresas familiares, sobre todo al evidenciar con datos que las empresas familiares son las  
organizaciones que tienden a permitir el desarrollo económico y crecimiento de un país, lo que  
hace que su subsistencia en los mercados sea trascendental.  
Al considerar lo expuesto por Montoya (2011), donde menciono que el BSC es un  
sistema de gestión que requiere del compromiso y la participación de todos los servidores para  
alcanzar el éxito y los beneficios esperados en la organización. El BSC permitirá a las empresas  
familiares ser competitivas en una era donde el flujo de información y eficiencia en los procesos  
es la diferencia entre una empresa posicionada en el mercado y uno empresa que tiende a ser  
desplazada. La calidad y la satisfacción del cliente se verán reflejada en la mejora sostenida de  
los beneficios de las empresas. El BSC permitirá una mejor forma de planificar y gestionar los  
negocios en las Empresas Familiares, permitiéndoles enfocar en la creación de valor, y al  
cumplimiento de la visión de la organización.  
Para investigaciones futuras se recomienda realizar un análisis entre empresas familiares  
de diferentes sectores para comprobar la aplicación del BSC en ese tipo de empresas, se plantea  
la interrogante ¿Cómo varia la implementación del BSC entre empresas Familiares de diferentes  
sectores productivos?  
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