INNOVA Research Journal, ISSN 2477-9024  
Septiembre-Diciembre, 2019). Vol. 4, No.3 pp. 94-107  
(
Correo: innova@uide.edu.ec  
El Balanced Scorecard en el Desarrollo de los Negocios Familiares  
The Balanced Scorecard in the Development of Family Businesses  
Julio Cesar Méndez Bravo  
Universidad de Guayaquil, Ecuador  
Universidad Internacional del Ecuador, Ecuador  
Haybee Jossety Ayala Briones  
Universidad de Guayaquil, Ecuador  
Tania Yolanda Palacios Sarmiento  
Universidad Internacional del Ecuador, Ecuador  
Autor corresponsal: julio.mendezb@ug.edu.ec, haybeeayala@gmail.com, tapalaciossa@uide.edu.ec  
Fecha de recepción: 25 de febrero del 2019 - Fecha de aceptación: 27 de agosto del 2019  
Resumen: Las empresas familiares son las unidades de negocio más antiguas en el mundo  
empresarial, este tipo de empresas son de gran importancia dentro de un país porque dinamizan la  
economía y generan empleo. La subsistencia de este tipo de empresas a largo plazo es muy  
importante, sin embargo, gran parte de este tipo de negocios familiares llegan a fracasar antes de  
cumplir los 5 años de vida. Por ello es necesario el desarrollo e implementación de un sistema de  
gestión que logre identificar los problemas y ayude a mejorarlos, el Balanced Scorecard (BSC) es  
la herramienta de gestión más adecuada para solucionar problemas y ayudar a gestionar este tipo  
de organizaciones. El presente trabajo realizo una revisión literaria de investigaciones de alto  
impacto, permitiendo determinar al BSC como la mejor opción al momento de realizar la  
planificación y control de las actividades en las organizaciones, mejorando las expectativas de  
sostenibilidad y crecimiento en las organizaciones.  
Palabras claves: empresas familiares; balanced scorecard; gestión; mejora continua;  
rentabilidad  
Abstract: Family businesses are the oldest business units in the business world, these types of  
businesses are of great importance within a country because they boost the economy and  
employment results. The subsistence of this type of long-term business is very important, however,  
a large part of this type of family business fails before reaching the age of 5. Therefore, it is  
necessary to develop and implement the network management system to identify problems and  
help improve, the Balanced Scorecard (BSC) is the most appropriate management tool to solve  
problems and help manage this type of organizations. The present work is a literary review of high  
impact research can be determined in the BSC as the best option at the time of planning and control  
of activities in organizations, improving expectations of sustainability and growth in organizations.  
Keywords: family businesses; balanced scorecard; management; continuous improvement;  
profitability  
Esta obra se comparte bajo la licencia Creative Common Atribución-No Comercial 4.0 International (CC BY-NC 4.0)  
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Introducción  
Las empresas familiares captan alrededor del 51% del Producto Interno Bruto y son las  
generadoras de empleo y mueven constantemente la economía de un país (Camino & Bermúdez,  
2
018). Jaramillo (2002) en su artículo “Las empresas familiares frente a la implementación de  
sistemas de control” mencionó a los autores Amat (2000) y Jaramillo (1998) definieron a las  
empresas familiares como organizaciones privadas de negocios cuya característica principal es la  
transferencia de la propiedad a manos de un familiar y estas nacen en consecuencia de las  
necesidades propias de la familia. En estas organizaciones la familia es la fuente inicial de mano  
de obra. En el artículo Empresas de familia: conceptos y modelos para su análisis”, Molina,  
Botero & Montoya (2016) elaboraron una tabla en la cual tomaron diferentes definiciones de lo  
que es una empresa familiar de diferentes autores, mencionando a este tipo de empresas como  
una empresa en la que una familia posee la mayoría del capital y tiene el control total, además,  
los miembros de la familia forman parte de la dirección e intervienen en la toma de decisiones.  
Mendoza, Hernández & Salazar (2010) citando a Ibrahim, Angelidis & Parsa (2008)  
indicaron que las empresas familiares tienen características que generan mayores ventajas  
competitivas, las cuales están enfocadas al cliente, a la calidad y son más activas dentro de la  
comunidad. Las características que distinguen a las empresas familiares de las PYMES  
(Pequeñas y Medianas Empresas) y otras empresas no familiares son la dirección, control y  
gestión de la empresa (Molina, Botero, & Montoya, 2016). Para el desarrollo del presente trabajo  
se consideraron trabajos e investigaciones referente a las PYMES y las empresas familiares.  
Considerando que existen diferentes definiciones de empresa familiar, autores como Camino &  
Bermúdez (2018) y Vallejo (2005) los cuales concluyeron que, a pesar de múltiples aportaciones,  
la definición del término empresa familiar aun no es unánime ya que su definición depende de  
ciertos factores que la caractericen como empresa familiar. Bañegil, Barroso y Tato (2011)  
indicaron que la empresa familiar es una organización social de gran complejidad, donde  
conviven la empresa y la familia. Operativamente, de acuerdo con Lozano (2000), la empresa  
familiar también puede definirse como un tipo de unidad empresarial que suele operar a partir de  
la disponibilidad de capital y trabajo de origen familiar o doméstico. Por consiguiente, para el  
presente trabajo se definirá a la empresa familiar como la unidad económica básica generadora  
de desarrollo económico y social, basados en capital, recursos y administración familiar.  
Las grandes empresas surgen de negocios familiares, en la actualidad la competencia es  
cada vez más fuerte y las exigencias de los clientes es creciente. Basados en el trabajo de Camino  
&
Bermúdez (2018) titulado Empresas familiares en el Ecuador: Definición y aplicación  
metodológica, se puede establecer que en el Ecuador la presencia de empresas familiares tiene  
como visión común: ser exitosos y rentables, ya que de ello dependerá el futuro y el crecimiento  
económico de la familia. Basados en la información previa, el presente trabajo plantea la  
siguiente interrogante: “¿Cómo los negocios familiares pueden llegar al éxito mediante la  
implementación de BSC?”; si bien es cierto las empresas familiares son emprendedores, pero  
este desconocimiento es el principal problema del fracaso en los negocios y los  
emprendimientos, entre los cuales se puede presentar la inadecuada ejecución y gestión de las  
empresas (Sánchez & Araujo, 2016).  
Esta obra se comparte bajo la licencia Creative Common Atribución-No Comercial 4.0 International (CC BY-NC 4.0)  
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Las empresas familiares y no familiares deben saber que en este tiempo (era de la  
información) el éxito de las empresas se basa en la calidad de la organización mediante la  
satisfacción de las necesidades de los clientes respecto a sus exigencias y requerimientos. El  
BSC permite conocer de una forma integrada, balanceada y estratégica, el desempeño de una  
organización mediante un conjunto coherente de indicadores agrupados en cuatro perspectivas,  
lo que permite ver a la organización en su conjunto (Martínez, 2011). Esta herramienta  
metodológica fue desarrollada por Kaplan y Norton a principios de los años 90 siendo una  
herramienta utilizada a lo largo de los últimos años por muchas organizaciones (Sánchez &  
Araujo, 2016). El BSC no se limita al tamaño de la empresa ni a su sector de actividad o etapa de  
ciclo de vida. El BSC es una herramienta de gestión que ayuda a una empresa a cumplir su  
visión, a través de la ejecución de objetivos estratégicos los cuales están enfocados  
principalmente a la generación de valor (Quintero & Osorio, 2018). El BSC identifica  
indicadores financieros y no financieros que ayudaran a formular estrategias para alcanzar la  
visión propuesta por la empresa.  
Arias, Castaño & Lanzas (2005) mencionaron que el BSC es una herramienta que tiene  
como objetivo, desarrollar estrategias de cualquier tipo de empresa u organización en forma  
integral, balanceada y estratégica. Esta herramienta permite el direccionamiento de una  
organización de forma proactiva (Montoya & Bárbaro, 2011).  
La Empresa Familiar  
La empresa familiar es la estructura productiva más antigua de la humanidad,  
representando un rol importante en la economía del país (Camino & Bermúdez, 2018). Basco  
(
2006) mencionó al autor Colli (2003) quien indicó que las empresas familiares han tenido un  
espacio sobresaliente antes y durante la revolución industrial. La característica de estas empresas  
es que los miembros de la organización comparten la sangre, trabajo y propiedad y que la mano  
de obra principal es la familia. Para Goyzueía (2013) las empresas familiares son esenciales para  
el desarrollo económico de un país, por lo que deberían de incrementar su actividad económica y  
comunicación empresarial, lo que les permitirá subsistir y ser sostenibles en el tiempo.  
En este artículo se tomaron las definiciones dadas por los autores Grabinsky & Steider  
(
2000) que la definieron como la empresa cuya propiedad, dirección y control de las operaciones  
está en manos de una familia siendo ellos quienes toman las decisiones básicas estratégicas y  
operativas y asumen por completo la responsabilidad de sus acciones y Vélez (2008) quien  
mencionó que es aquella en cual las personas de una o más familias ligadas por vínculos de  
parentesco poseen suficiente propiedad accionaria de la empresa, el control de decisiones y  
aplican un modelo de gestión interdependiente con el proceso de sucesión. Mundialmente las  
empresas familiares representan más de dos tercios de todas las compañías existentes,  
convirtiéndose en pilares fundamentales en el desarrollo económico y social de los países y  
siendo estas las que generan empleo (Camino & Bermúdez, 2018).  
Una característica interesante de estas empresas es que tienen más partes interesadas y  
mayor número de interrelaciones entre ellas, los accionistas de las empresas familiares tienen un  
compromiso distinto con la empresa y los ciclos de evolución y el desarrollo de la empresa  
cambian en base a las necesidades de la familia (Molina, Botero, & Montoya, 2016). En este tipo  
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de organizaciones hay una relación directa entre la empresa y la familia es decir si algo afecta a  
la empresa también afectara a la familia y viceversa. La influencia de la familia en estas  
empresas mayormente en Latinoamérica es muy importante (Goyzueía, 2013).  
Es importante conocer que se puede confundir a la empresa familiar con una PYMES, sin  
embargo, ambos términos pueden ser relacionados, pero no considerarlos como iguales. Las  
distinciones que separan estos tipos de organizaciones con otras es la manera en la que formulan  
y ejecutan la estrategia (Molina, Botero, & Montoya, 2016), una característica que logra  
diferenciarlas es como está formada y llevada la dirección, control y gestión de la misma. Al ser  
la empresa familiar una PYMES se la considera como la especie empresarial en el mundo más  
ágil y más capaz de competir en el actual entorno cambiante (era de la información) y capaz de  
adaptarse a cambios en su entorno. Una empresa familiar puede ser una PYMES, pero no toda  
PYMES puede ser una empresa familiar.  
Aíra (2016) mencionó que la empresa familiar es aún más rentable que las empresas no  
familiares por el nivel de compromiso y rapidez en la toma de decisión, este tipo de empresas  
son tan importantes porque mueven constantemente la economía del país y son tomadas como  
patrimonio en el núcleo familiar, la empresa familiar se destaca porque quienes crearon la  
empresa tienen una visión a largo plazo, ya que su legado es para las generaciones futuras con el  
fin de seguir generando beneficios. Para Aíra (2016) en relación a Goyzueía (2013) la empresa  
familiar se destaca por su capacidad de mantener su crecimiento a largo plazo y por haber  
superado problemas como la sucesión, rivalidad y falta de profesionalismo. Como se puede  
apreciar la necesidad de mantenerse y generar una sostenibilidad en el mercado ha obligado a la  
evolución de las empresas familiares.  
En Ecuador la mayoría de empresas son de propiedad familiar, no hay que limitar el  
tamaño de la empresa familiar ya que esta puede ser pequeña o grande incluso las grandes  
organizaciones nacieron como empresas familiares tales como Walmart. Camino & Bermúdez  
(
2018) mencionaron que “En Ecuador, según un estudio de la Empresa Familiar de Ecuador  
realizado por la Universidad de Especialidades Espíritu Santo (UEES), el 90,5% de las empresas  
ecuatorianas registradas en la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros tienen una  
estructura de tipo familiar. Un 7,9% de las empresas son de propiedad dispersa no familiar y el  
1
,7% de propiedad desconocida. Adicionalmente, del conjunto de grandes empresas,  
considerando las empresas que poseen una nómina igual o superior a los 250 empleados, el  
5,9% son de propiedad familiar, mientras que, en el segmento de empresas medianas este tipo  
6
de estructura representa un 88%, finalmente, las empresas pequeñas y microempresas  
representan más del 90% como empresas familiares” p. 48. Se puede establecer que el impacto  
que tiene este tipo de empresa en el Ecuador es relevante en su desarrollo económico, razón por  
la cual se hace necesario la implementación de una herramienta que permita su sostenibilidad y  
crecimiento.  
A continuación, en la Tabla 1 se pueden apreciar investigaciones de empresas familiares  
y del BSC de forma separada, así como investigaciones que presentan al BSC como una  
herramienta favorable para el desarrollo de las actividades de las empresas familiares.  
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Tabla 1: Análisis del Balanced Scorecard y Las empresas familiares  
Autor  
Paper  
Objetivo del Paper  
Conclusión  
Camino,  
S. &  
Empresas Familiares  
en el Ecuador:  
Construir una metodología que  
permita diferenciar a las empresas adecuan a la definición propuesta  
Las empresas ecuatorianas se  
Bermúdez, Definición y aplicación según su estructura de propiedad.  
demostrando que la mayoría de  
N. (2018)  
metodológica. X-  
Aportar en la literatura la  
empresas en el Ecuador son de tipo  
Pendientes Económicos, definición de una empresa familiar familiar  
vol. 2(3), pp. 46-72  
y no familiar y sus diferencias  
Quintero,  
L. &  
Osorio, L.  
Balanced Scorecard  
Analizar la pertinencia del BSC  
El BSC es una herramienta de gran  
utilidad y su implementación tiene  
un efecto positivo y necesario dentro  
de las organizaciones en crisis.  
como herramienta para en empresas en crisis, mediante  
las empresas en estado una exploración documental que  
de crisis. Revista CEA, posibilite comprender las  
(
2018)  
vol.4 (8), pp. 75-94  
oportunidades que brinda esta  
herramienta.  
Proaño,  
H., Gisbert, enfocada a los  
V. & Pérez, problemas de empresas empresas familiares y cuáles son  
E. (2017)  
Mejora continua  
Identificar los principales  
problemas que existen en las  
Los lazos que comparten las  
empresas familiares dificultan la  
toma de acciones y reclamaciones en  
cuanto a la gestión y administración  
de ellas, se presenta al BSC para  
mejorar la organización y optimizar  
sus procesos y gestión  
familiares. 3C Empresa, las que dificultan la solución de  
investigación y  
pensamiento crítico,  
Edición Especial, pp.  
problemas, el artículo pretende  
mejorar la gestión de estas  
empresas.  
2
9-38  
Suárez, F.  
&
Análisis de la  
aplicación del Balanced aplicación del BSC como  
Desarrollar un análisis de la  
El BSC permitió identificar las  
necesidades y los principales  
Gonzáles,  
M. (2017)  
Scorecard Como  
herramienta de  
diagnóstico adaptada a  
microempresa. Revista  
de economía &  
herramienta para el diagnóstico de problemas de estas unidades. Es muy  
las microempresas a fin de que flexible y tiene una capacidad de  
estas unidades productivas puedan adaptación que brinda un panorama  
contar con los beneficios de esta  
metodología  
a la hora de medir el desempeño de  
la organización, permite al  
emprendedor un abanico de usos de  
esta herramienta.  
administración, vol.  
1
4(1), pp. 99-110  
Aira, M.  
La sucesion exitosa en  
Establecer las características  
Con una adecuada definición de  
(
2016)  
las empresas Familiares. requeridas para la sucesión exitosa las empresas familiares, sus  
Orbis.Revista Cientifica en empresas familiares del Estado características, señalo que la  
Electronica de Ciencias Carabobo.  
Humanas, vol.11(33),  
pp. 82-104  
sucesión exitosa de estas empresas  
tiene relación con la parte afectiva  
de ellos además de características  
que deben tener los miembros de la  
familia.  
Quejada,  
Empresas familiares:  
Presenta aspectos conceptuales,  
Las EF son motores de valor  
R. & Ávila, conceptos, teorias y  
teóricos, históricos y estructurales, agregado y crecimiento, sin  
J. (2016)  
estructuras. Revista de  
Escuela de  
de las empresas familiares. Se  
destaca el rol que desempeñan en  
embargo, la debilidad de la sucesión  
puede llegar a afectar su  
Administracion de  
materia de generación de empleo y característica de contribuir a la  
Negocios,(81), pp. 149- riqueza.  
58  
dinamización y sostenibilidad de las  
ellas.  
1
Esta obra se comparte bajo la licencia Creative Common Atribución-No Comercial 4.0 International (CC BY-NC 4.0)  
Revista de la Universidad Internacional del Ecuador. URL: https://www.uide.edu.ec/  
98  
INNOVA Research Journal 2019, Vol 4, No. 3, pp. 94-107  
Autor  
Paper  
Objetivo del Paper  
Conclusión  
Ruiz, F.,  
Concepto de familia  
Mostrar cómo a pesar de los  
A pesar de los cambios sociales  
ocurridos, la red familiar es aun  
Saldaña, Y., en la cultura mexicana y cambios en las normas sociales  
Gaona, L.  
Jacobo,  
D. (2016)  
su impacto en la  
que regulan el comportamiento del considerablemente extensa y las  
individuo, el concepto de familia relaciones se caracterizan por ser  
aún está enraizado en la